Per qualsiasi azienda, avere una chiara comprensione della propria salute e posizione finanziaria è essenziale per la crescita e il successo. Il rendiconto finanziario consolidato è uno dei report finanziari più importanti che fornisce una visione completa dei flussi di cassa in entrata e in uscita di un’azienda. Aiuta le aziende a prendere decisioni informate, a identificare le aree di miglioramento e a pianificare il futuro.
Fase 1: raccogliere tutti i bilanci
Per preparare un rendiconto finanziario consolidato, è essenziale raccogliere tutti i bilanci del periodo di riferimento, compresi il conto economico, lo stato patrimoniale e il rendiconto finanziario. I bilanci di tutte le società controllate e affiliate devono essere consolidati in un unico documento.
La fase successiva consiste nell’identificare tutti i flussi di cassa in entrata e in uscita del periodo di riferimento. I flussi di cassa in entrata comprendono i ricavi delle vendite, gli interessi attivi e i proventi della vendita di beni. I flussi di cassa in uscita comprendono i pagamenti ai fornitori, gli stipendi dei dipendenti, le imposte e i rimborsi dei prestiti.
Una volta identificati tutti i flussi di cassa in entrata e in uscita, è necessario classificarli in tre sezioni principali: attività operative, attività di investimento e attività di finanziamento. Le attività operative comprendono tutti i flussi di cassa relativi alle operazioni principali di un’azienda, come i ricavi delle vendite e i pagamenti ai fornitori. Le attività di investimento comprendono i flussi di cassa relativi agli investimenti in attività a lungo termine, come immobili, impianti e attrezzature. Le attività di finanziamento comprendono i flussi di cassa relativi alle attività di finanziamento dell’azienda, come l’assunzione e il rimborso di prestiti.
Dopo aver classificato i flussi di cassa, il passo successivo consiste nel calcolare il flusso di cassa netto per ogni sezione. Questo si ottiene sottraendo i flussi di cassa in uscita dai flussi di cassa in entrata per ogni sezione. Il flusso di cassa netto di ogni sezione viene poi sommato per ottenere il flusso di cassa netto totale del periodo.
In conclusione, il rendiconto finanziario consolidato è una relazione finanziaria fondamentale che fornisce una panoramica dei flussi di cassa in entrata e in uscita di un’azienda. Seguendo i passaggi sopra descritti, le aziende possono preparare un rendiconto finanziario consolidato che fornisce preziose informazioni sulla loro salute finanziaria e le aiuta a prendere decisioni informate per la crescita e il successo futuri.
Il flusso di cassa consolidato si riferisce al flusso di cassa complessivo di un gruppo di società collegate da una società madre. Quando una società madre ha il controllo su diverse società controllate, è tenuta a preparare un bilancio consolidato che presenti la performance finanziaria del gruppo nel suo complesso. Il flusso di cassa consolidato è una delle componenti di questo bilancio e mostra l’insieme dei flussi di cassa in entrata e in uscita di tutte le società del gruppo.
Il flusso di cassa consolidato viene calcolato sommando i flussi di cassa di tutte le società del gruppo ed eliminando le eventuali transazioni intercompany. In questo modo si ottiene un unico rendiconto finanziario completo che riflette la posizione di cassa complessiva del gruppo.
L’analisi del flusso di cassa consolidato può fornire indicazioni preziose sulla salute finanziaria di un gruppo di società. Ad esempio, può mostrare quanta liquidità viene generata o utilizzata dal gruppo, il che può aiutare il management a prendere decisioni su investimenti, finanziamenti e pagamenti di dividendi. Il flusso di cassa consolidato può anche rivelare le tendenze nel tempo, ad esempio se la posizione di cassa del gruppo sta migliorando o peggiorando.
In generale, il flusso di cassa consolidato è uno strumento importante per comprendere la performance finanziaria di un gruppo di aziende e per prendere decisioni informate sul loro futuro.
La preparazione di un rendiconto finanziario è un aspetto importante della contabilità, in quanto aiuta le aziende a tenere traccia e a gestire i flussi di cassa. Ecco una guida passo passo su come preparare un rendiconto finanziario per i principianti:
Passo 1: Determinare il periodo di riferimento
Il primo passo nella preparazione di un rendiconto finanziario è determinare il periodo di riferimento. Questo può essere un mese, un trimestre o un anno.
Fase 2: raccogliere i rendiconti finanziari
Successivamente, raccogliere i rendiconti finanziari che verranno utilizzati per preparare il rendiconto dei flussi di cassa. Questi includono il conto economico e lo stato patrimoniale.
3: Calcolare i flussi di cassa delle attività operative
I flussi di cassa delle attività operative comprendono gli incassi e i pagamenti relativi alle operazioni quotidiane dell’azienda. Sono compresi i contanti ricevuti dai clienti, i contanti pagati ai fornitori e i contanti pagati per le spese operative. Per calcolare i flussi di cassa derivanti dalle attività operative, si parte dall’utile netto del conto economico, si aggiungono le spese non monetarie come l’ammortamento e le rettifiche per le variazioni del capitale circolante.
Fase 4: Calcolo dei flussi di cassa da attività di investimento
I flussi di cassa da attività di investimento comprendono gli incassi e i pagamenti relativi all’acquisto e alla vendita di attività a lungo termine come immobili, impianti e attrezzature. Ciò può includere il denaro ricevuto dalla vendita di un’attività o il denaro pagato per l’acquisto di una nuova attività. Per calcolare i flussi di cassa derivanti dalle attività di investimento, si osservano le variazioni nei conti delle attività dello stato patrimoniale.
Fase 5: Calcolo dei flussi di cassa da attività di finanziamento
I flussi di cassa da attività di finanziamento comprendono gli incassi e i pagamenti relativi al finanziamento dell’azienda. Ciò potrebbe includere la liquidità ricevuta dall’emissione di debito o di azioni, o la liquidità pagata per i dividendi o per il rimborso del debito. Per calcolare i flussi di cassa derivanti dalle attività di finanziamento, si osservano le variazioni nei conti del passivo e del patrimonio netto dello stato patrimoniale.
Passo 6: Preparare il rendiconto dei flussi di cassa
Infine, preparare il rendiconto dei flussi di cassa combinando i flussi di cassa derivanti dalle attività operative, di investimento e di finanziamento. L’incremento o il decremento netto della liquidità per il periodo di riferimento deve essere indicato in fondo al rendiconto.
In conclusione, la preparazione di un rendiconto dei flussi di cassa per principianti prevede la raccolta dei bilanci, il calcolo dei flussi di cassa derivanti dalle attività operative, di investimento e di finanziamento e la preparazione del rendiconto stesso. Seguendo questa guida, le imprese possono gestire efficacemente i propri flussi di cassa e prendere decisioni informate sulle proprie finanze.