Quando si tratta di risparmio fiscale, molti proprietari di LLC scelgono di essere tassati come S-Corp. Ciò consente di evitare la doppia imposizione, che si verifica quando gli utili sono tassati sia a livello societario che individuale. Tuttavia, per qualificarsi come S-Corp, la LLC deve presentare il modulo 2553 all’IRS e soddisfare determinati criteri. Oltre a questi requisiti, c’è anche una scadenza per il deposito che i proprietari di LLC devono conoscere.
Il termine ultimo per una LLC per presentare il modulo 2553 ed eleggere lo status di S-Corp è il 15 marzo dell’anno fiscale in questione. Tuttavia, se la LLC è in attività da meno di un anno, la scadenza è due mesi e 15 giorni dopo l’inizio dell’anno fiscale. Ad esempio, se una LLC ha iniziato la sua attività il 1° ottobre, la scadenza per eleggere lo status di S-Corp per l’anno fiscale 2022 sarà il 15 dicembre 2021.
È importante notare che la scadenza è rigida e non sono disponibili proroghe per la presentazione del Modulo 2553. Ciò significa che i proprietari di LLC devono pianificare e prepararsi con largo anticipo per essere certi di rispettare la scadenza. Ciò significa assicurarsi che tutta la documentazione necessaria sia in ordine e che la LLC soddisfi i requisiti di idoneità per lo status di S-Corp.
– Essere una società nazionale
– Avere solo azionisti ammissibili (persone fisiche, alcuni trust e successioni, e non società di persone, società di capitali o azionisti stranieri non residenti)
– Non avere più di 100 azionisti
– Avere solo una classe di azioni
– Non essere una società non ammissibile (come alcune istituzioni finanziarie o società di vendita internazionali)
Una volta che una LLC ha soddisfatto questi requisiti e ha depositato il modulo 2553 entro la scadenza, sarà tassata come una S-Corp per l’anno fiscale in corso e per tutti gli anni fiscali futuri, a condizione che continui a soddisfare i criteri di ammissibilità.
In conclusione, la scadenza per la presentazione del Modulo 2553 da parte di una LLC e l’elezione dello status di S-Corp è il 15 marzo dell’anno fiscale in questione, o due mesi e 15 giorni dopo l’inizio dell’anno fiscale per le LLC di nuova costituzione. Non sono disponibili proroghe per questa scadenza, quindi i proprietari di LLC devono pianificare di conseguenza per assicurarsi di soddisfare i requisiti e presentare la domanda in tempo. In questo modo, possono godere dei vantaggi fiscali di essere tassati come una S-Corp ed evitare la doppia imposizione.
Quando si costituisce una Società a Responsabilità Limitata (LLC), questa è considerata di default una “entità non considerata” ai fini fiscali. Ciò significa che i profitti e le perdite della LLC passano ai suoi proprietari (chiamati soci), che li riportano nella loro dichiarazione dei redditi personale. Tuttavia, i proprietari delle LLC possono scegliere di tassare la loro LLC come una S Corporation invece che come un’entità non considerata. Questa scelta può comportare un significativo risparmio fiscale, ma è importante sapere quando ha senso registrare la propria LLC come una S Corporation.
Innanzitutto, è necessario comprendere i vantaggi di una S Corporation. Le S Corporation sono trattate come entità pass-through, il che significa che i profitti e le perdite confluiscono nella dichiarazione dei redditi personale dei proprietari. Tuttavia, a differenza di un’entità non considerata, una S Corporation può pagare ai suoi proprietari uno stipendio ragionevole e distribuire i profitti rimanenti come dividendi. Lo stipendio è soggetto alle imposte sui salari, mentre i dividendi non lo sono, con un conseguente potenziale risparmio fiscale.
Per qualificarsi per lo status di S Corporation, la vostra LLC deve soddisfare i seguenti requisiti:
– Essere un’entità nazionale (cioè organizzata negli Stati Uniti)
– Avere solo azionisti ammissibili, tra cui persone fisiche, alcuni trust e successioni e
– Non avere più di 100 azionisti
– Avere solo una classe di azioni
– Non essere una società non ammissibile, come un istituto finanziario o una compagnia di assicurazioni.
Una volta stabilito che la vostra LLC è idonea allo status di S Corporation, dovrete presentare il modulo 2553 all’IRS per effettuare l’elezione. È importante notare che è necessario presentare il modulo entro 75 giorni dalla costituzione della LLC o entro 75 giorni dall’inizio dell’anno fiscale in cui si desidera che l’elezione abbia effetto.
In sintesi, dovreste registrare la vostra LLC come S Corporation se soddisfate i requisiti di ammissibilità e se i potenziali risparmi fiscali superano i costi delle imposte sui salari e delle attività amministrative aggiuntive. È importante consultare un professionista fiscale per determinare se questa è la scelta giusta per la vostra azienda.
Sì, potete ancora scegliere lo status di S Corp per il 2022 se soddisfate i requisiti di ammissibilità. Per ottenere lo status di S Corp, l’azienda deve essere una società nazionale con non più di 100 azionisti e tutti gli azionisti devono essere persone fisiche, successioni, alcuni trust o organizzazioni esenti da imposte. Inoltre, tutti gli azionisti devono essere cittadini o residenti negli Stati Uniti.
Per scegliere lo status di S Corp, è necessario presentare il modulo 2553 all’IRS. L’elezione deve essere effettuata non più di due mesi e 15 giorni dopo l’inizio dell’anno fiscale per il quale l’elezione deve essere effettiva, o in qualsiasi momento durante l’anno fiscale precedente. Ad esempio, se volete che l’elezione sia effettiva per l’anno fiscale 2022, dovete presentare il modulo 2553 entro il 15 marzo 2022.
È importante notare che l’elezione dello status di S Corp può avere implicazioni fiscali significative, pertanto si consiglia di consultare un professionista fiscale per determinare se è la scelta giusta per la propria azienda.
La data di scadenza per le dichiarazioni fiscali delle LLC dipende dalla classificazione fiscale della LLC.
Se la LLC è una LLC a socio unico o una LLC a più soci tassata come una società di persone, la dichiarazione dei redditi deve essere presentata il 15 marzo. Tuttavia, se il 15 cade in un fine settimana o in un giorno festivo, la data di scadenza è prorogata al giorno lavorativo successivo.
Se la LLC ha scelto di essere tassata come società, la dichiarazione dei redditi deve essere presentata il 15 aprile. Anche in questo caso, se il 15 cade in un fine settimana o in una festività, la data di scadenza è prorogata al giorno lavorativo successivo.
È importante notare che le LLC sono considerate entità “pass-through” ai fini fiscali, il che significa che i profitti e le perdite dell’azienda vengono trasferiti ai singoli membri, che li riportano nella loro dichiarazione dei redditi personale. Tuttavia, la stessa LLC deve comunque presentare una dichiarazione dei redditi per riportare le proprie entrate, deduzioni e crediti.
Si raccomanda sempre di consultare un professionista fiscale per garantire la conformità con tutte le leggi e i regolamenti fiscali.