Con la crescente interconnessione del mondo, i contribuenti possono trovarsi a percepire redditi da fonti estere. Ciò può creare una situazione fiscale complessa, in quanto i contribuenti possono essere tenuti a pagare le tasse sia nel loro Paese di origine sia nel Paese estero in cui il reddito è stato percepito. Per evitare la doppia imposizione, molti Paesi, tra cui gli Stati Uniti, offrono un credito d’imposta estero (FTC) per compensare le imposte estere pagate. Tuttavia, cosa succede quando il FTC supera l’imposta dovuta per l’anno in corso? In questo caso, i contribuenti possono riportare il credito in eccesso agli anni fiscali successivi. Ecco come riportare un credito d’imposta estero per massimizzare il risparmio fiscale.
Innanzitutto, è importante capire come funziona l’FTC. L’FTC è un credito di un dollaro per un dollaro che può essere utilizzato per compensare l’imposta statunitense dovuta sul reddito di origine straniera. Per richiedere il credito, i contribuenti devono presentare il modulo 1116, Foreign Tax Credit, con la dichiarazione dei redditi. Il credito è limitato all’importo della passività fiscale statunitense attribuibile al reddito di origine estera e l’eventuale eccedenza può essere riportata agli anni successivi.
Per riportare il credito in eccesso, i contribuenti devono scegliere di farlo nella loro dichiarazione dei redditi. A tal fine, il contribuente deve spuntare una casella sul modulo 1116, indicando che desidera riportare il credito non utilizzato. Una volta scelto, il credito non utilizzato può essere riportato per un massimo di 10 anni. Tuttavia, è importante notare che il credito può essere utilizzato solo per compensare le future imposte statunitensi sul reddito di origine estera. Non può essere utilizzato per compensare l’imposizione fiscale statunitense su redditi nazionali o su redditi provenienti da altre fonti estere.
Un’altra considerazione importante per il riporto dell’FTC è rappresentata dalle fluttuazioni valutarie. L’FTC viene calcolato in base all’imposta estera pagata nella valuta estera, che viene poi convertita in dollari statunitensi utilizzando il tasso di cambio in vigore alla data in cui è stata pagata l’imposta estera. Se il tasso di cambio cambia tra il momento in cui l’imposta estera è stata pagata e il momento in cui il credito viene utilizzato, l’importo del credito potrebbe essere diverso da quello previsto. Per minimizzare questo rischio, i contribuenti possono scegliere di convertire l’imposta estera pagata in dollari statunitensi al tasso di cambio medio dell’anno in cui è stata pagata l’imposta estera.
In conclusione, il riporto di un credito d’imposta estero può essere uno strumento prezioso per i contribuenti che percepiscono redditi da fonti estere. Scegliendo di riportare il credito non utilizzato, i contribuenti possono massimizzare il loro risparmio fiscale e ridurre la loro responsabilità fiscale negli Stati Uniti negli anni futuri. Tuttavia, è importante comprendere le regole e le limitazioni del FTC, tra cui l’obbligo di presentare il modulo 1116 e le restrizioni sull’utilizzo del credito per compensare l’imposizione fiscale statunitense sul reddito nazionale o su quello proveniente da altre fonti estere. Con un’attenta pianificazione e cura dei dettagli, i contribuenti possono sfruttare al meglio i loro crediti d’imposta esteri e ridurre al minimo il loro carico fiscale.
Sì, è possibile richiedere un credito d’imposta estero per gli anni precedenti se si sono pagate tasse a un governo straniero su un reddito che è anche soggetto a imposte negli Stati Uniti. Il credito d’imposta estero è una riduzione di un dollaro per un dollaro del vostro debito fiscale statunitense, in base all’importo delle imposte estere pagate.
Per richiedere il credito d’imposta estero per gli anni precedenti, è necessario presentare una dichiarazione dei redditi modificata utilizzando il modulo 1040-X. È possibile richiedere il credito per un massimo di tre anni dalla data di scadenza della dichiarazione dei redditi originale, comprese le proroghe. Ad esempio, se nel 2018 avete pagato imposte estere che non avete richiesto nella dichiarazione dei redditi del 2018, potete presentare una dichiarazione modificata per richiedere il credito fino al 15 aprile 2022.
Quando si richiede il credito d’imposta estero, assicurarsi di conservare una documentazione accurata delle imposte estere pagate, compresi documenti come dichiarazioni dei redditi e ricevute. È inoltre necessario convertire le imposte estere pagate in dollari USA utilizzando il tasso di cambio in vigore alla data di pagamento delle imposte.
È inoltre importante notare che esistono alcune limitazioni e restrizioni sul credito d’imposta estero, come la limitazione del credito d’imposta estero e le regole sulle società d’investimento estere passive (PFIC). Può essere utile consultare un professionista fiscale per assicurarsi di richiedere correttamente il credito d’imposta estero e di rispettare tutte le leggi fiscali applicabili.
Per riportare il credito d’imposta estero su TurboTax, è necessario seguire i passaggi indicati di seguito:
1. Aprire l’account TurboTax e selezionare la dichiarazione dei redditi su cui lavorare.
2. Fare clic sulla scheda “Imposte federali” e selezionare “Deduzioni e crediti”.
3. Scorrere fino alla sezione “Tasse estere” e cliccare su “Mostra altro”.
4. Selezionare l’opzione “Credito fiscale estero (modulo 1116)”.
5. Nella schermata successiva, selezionare l’opzione “Sì” per indicare la presenza di imposte estere pagate in un anno precedente che si desidera riportare.
6. Inserire l’importo delle imposte estere che si desidera riportare dall’anno precedente.
7. TurboTax calcolerà automaticamente l’importo riportato e lo aggiungerà al credito d’imposta estero dell’anno in corso.
8. Rivedere i dati inseriti e assicurarsi che siano accurati prima di fare clic su “Continua”.
9. Seguire le istruzioni per completare la dichiarazione dei redditi e inviarla all’IRS.
È importante notare che questa procedura può variare a seconda della situazione fiscale specifica e della versione di TurboTax in uso. In caso di domande o dubbi, si consiglia di consultare un professionista fiscale per ulteriori indicazioni.