Le società a responsabilità limitata (LLP) sono una struttura aziendale popolare per molti imprenditori e piccoli imprenditori. Tuttavia, quando si tratta di rendicontazione fiscale, le LLP possono essere particolarmente complesse. Un’area di confusione è rappresentata dai requisiti di rendicontazione 1099 per le LLP. In questo articolo spiegheremo cosa le LLP devono sapere sulla rendicontazione 1099 e come evitare potenziali insidie.
Innanzitutto, è importante capire che cos’è un modulo 1099. Un modulo 1099 è un modulo fiscale utilizzato per segnalare redditi diversi da salari, stipendi e mance. Ad esempio, se una LLP assume un appaltatore indipendente per svolgere servizi per l’azienda, la LLP potrebbe dover emettere una 1099 per segnalare il reddito dell’appaltatore all’IRS. La mancata emissione di una 1099 può comportare sanzioni e multe da parte dell’IRS.
Quindi, quali sono i requisiti per l’emissione di 1099 per le LLP? La risposta è che dipende dal tipo di pagamento effettuato. Se il pagamento è stato effettuato a una persona fisica o a un’impresa non costituita in società per servizi resi, e il pagamento totale per l’anno è stato pari o superiore a 600 dollari, la LLP deve emettere una 1099. Tuttavia, se il pagamento è stato effettuato a una società, la 1099 non è generalmente richiesta.
È importante notare che le regole per l’emissione della 1099 possono essere piuttosto sfumate e che ci sono eccezioni e casi speciali che possono essere applicati. Ad esempio, se una LLP effettua pagamenti a uno studio legale o medico, può essere richiesta una 1099 anche se lo studio è registrato. Inoltre, se una LLP effettua pagamenti attraverso una rete di pagamento di terzi (come PayPal), possono essere applicate regole di rendicontazione diverse.
Un’altra potenziale complicazione per le LLP consiste nel determinare chi debba ricevere una 1099. Se una LLP assume un appaltatore indipendente che è anche una LLP, i requisiti di rendicontazione possono essere particolarmente complicati. In questo caso, la LLP dovrebbe emettere una 1099 all’altra LLP se il pagamento è stato effettuato per servizi resi e se il pagamento ha raggiunto la soglia dei 600 dollari. Tuttavia, se il pagamento è stato effettuato per affitto, royalties o altri tipi di reddito, in genere non è richiesta una 1099.
In conclusione, la rendicontazione delle 1099 può essere un’area complessa per le LLP. È importante che le LLP comprendano le regole relative alla rendicontazione 1099 e che tengano attentamente traccia di tutti i pagamenti effettuati a fornitori, appaltatori e altri prestatori di servizi. In questo modo, le LLP possono evitare potenziali sanzioni e multe da parte dell’IRS e assicurarsi che la loro rendicontazione fiscale sia accurata e conforme.
In generale, le partnership LLC non ricevono 1099. Invece, ogni singolo partner della partnership riceverà un modulo Schedule K-1 dalla LLC, che riporta la propria quota di reddito, deduzioni e crediti della partnership. Lo Schedule K-1 viene poi utilizzato dal partner per riportare la propria quota di reddito della partnership sulla propria dichiarazione dei redditi personale. Tuttavia, ci sono alcune situazioni in cui una partnership LLC può ricevere una 1099. Ad esempio, se la partnership fornisce servizi a un’altra azienda e riceve un pagamento per tali servizi, l’azienda può essere tenuta a emettere una 1099 alla partnership. È importante che le società LLC si rivolgano a un professionista fiscale per comprendere i loro specifici requisiti di rendicontazione.
Secondo l’Internal Revenue Service (IRS), non tutti gli individui o le entità sono tenuti a emettere i moduli 1099 ai fini della rendicontazione fiscale. Alcune delle esenzioni più comuni dall’emissione di moduli 1099 includono:
1. Società: Se il pagamento viene effettuato a una società, sia essa S o C, non è necessario emettere un modulo 1099. Tuttavia, esistono eccezioni a questa regola per i pagamenti di avvocati, medici e assistenza sanitaria.
2. Dipendenti: I salari pagati ai dipendenti non sono riportati nei moduli 1099. I datori di lavoro sono invece tenuti a presentare un modulo W-2 per i salari dei dipendenti.
3. Pagamenti effettuati tramite carta di credito o rete di pagamento di terzi: Se i pagamenti vengono effettuati tramite carta di credito o rete di pagamento di terzi, il processore di pagamento è responsabile dell’emissione del modulo 1099-K, non la persona o l’entità che effettua il pagamento.
4. Pagamenti inferiori a 600 dollari: se il pagamento totale effettuato a un individuo o a un’entità è inferiore a 600 dollari in un anno fiscale, non è necessario emettere un modulo 1099.
È importante notare che queste esenzioni potrebbero non essere applicabili in tutte le circostanze e che le persone o le entità dovrebbero consultare un professionista fiscale o l’IRS per determinare i loro specifici requisiti di rendicontazione.
Secondo i regolamenti dell’IRS, le aziende sono tenute a emettere un modulo 1099 a qualsiasi persona fisica o entità non costituita che sia stata pagata per 600 dollari o più per servizi resi durante l’anno. Ciò include i pagamenti effettuati a contraenti indipendenti, liberi professionisti e altri non dipendenti. È importante notare che la soglia di 600 dollari si applica all’importo totale pagato a un individuo o a un’entità durante l’anno, non solo a un singolo pagamento. La mancata emissione di una 1099 a un destinatario qualificato può comportare sanzioni da parte dell’IRS. Pertanto, è importante che le aziende tengano una registrazione accurata dei pagamenti effettuati a persone fisiche ed entità nel corso dell’anno e che emettano i necessari moduli 1099 in modo tempestivo.
Le LLC con partnership possono ricevere i moduli 1099-MISC o 1099-NEC, a seconda del tipo di pagamento ricevuto.
Se il pagamento riguardava un compenso non dipendente, come ad esempio i compensi per i servizi forniti all’azienda, la LLC con partnership riceverà un 1099-NEC. Tuttavia, se il pagamento riguardava affitti, royalties o altri redditi vari, la LLC con partnership avrebbe ricevuto un 1099-MISC.
È importante notare che l’IRS ha cambiato il modo in cui gestisce la rendicontazione 1099 per l’anno fiscale 2020. I pagamenti dei compensi dei non dipendenti saranno ora riportati sul nuovo modulo 1099-NEC, mentre tutti gli altri pagamenti saranno riportati sul modulo 1099-MISC.