Cos'è il credito d'imposta a monte sotto la GST?

Nell'ambito dell'imposta indiretta, l'imposta è sostenuta dall'utente finale o dal consumatore di beni o servizi. L'intenzione del governo è di evitare l'effetto a cascata delle tasse o la doppia imposizione e di raccogliere l'imposta solo dall'utente finale o dal consumatore. Nell'ambito dell'imposta diretta, il governo raccoglie direttamente l'imposta dalle persone tenute a pagarla, ma nell'ambito dell'imposta indiretta non è possibile raccogliere l'imposta da ogni singolo consumatore e sarà un compito enorme che comporta anche alti costi di raccolta. Considerando la difficoltà pratica, il governo impone la responsabilità alle entità commerciali di raccogliere e pagare l'imposta al governo. Questo ha aperto la strada alla formazione dell'ITC.

Credito d'imposta sull'input :

Secondo la sezione 2(63), 'L'utilizzo dell'imposta pagata a monte allo scopo di utilizzarla per il pagamento dell'imposta a valle si chiama credito d'imposta a monte.

In termini più semplici, il credito d'imposta a monte sugli input sarà aggiustato contro l'imposta a valle e la differenza dell'importo è pagato al governo dal fornitore di beni o servizi o entrambi. L'aggiustamento dell'imposta a monte contro l'imposta a valle è chiamato utilizzo del credito a monte. La caratteristica principale è che elimina l'effetto a cascata dell'imposta.

Capire questo con un esempio di rappresentazione pittorica dato qui sotto:

La differenza dell'imposta a monte (i..e le materie prime acquistate dal fornitore o i servizi impiegati da lui nella realizzazione dei prodotti finiti {10000+ 18% GST=1800}) e l'imposta in uscita (cioè l'imposta sulle vendite {11000+18% GST- 1980}) viene pagata al governo come tassa (1980 - 1800= 180) dal fornitore.

Il meccanismo del credito d'imposta in entrata permette al fornitore di beni o servizi o entrambi di prendere crediti d'imposta in ogni fase della catena di fornitura. È importante assicurare che il meccanismo sia utilizzato correttamente dalle entità commerciali nella catena di fornitura e che non ci sia una perdita per il governo e allo stesso tempo non ci sia un aumento a cascata delle tasse.

Utilizzazione dell'ITC :

Il beneficio del credito d'ingresso può essere goduto dalla persona registrata solo su un'adeguata utilizzazione dell'input disponibile. L'atto prevede l'utilizzo del credito a monte utilizzato secondo le disposizioni di cui sopra per il pagamento dell'imposta a valle o la richiesta di rimborso da parte delle persone registrate in circostanze specifiche.

?Il credito a monte utilizzato come sopra sarà disponibile nel registro elettronico dei crediti se la persona registrata.

?La persona registrata dopo aver presentato la sua dichiarazione GST, può regolare il credito disponibile nel registro elettronico dei crediti contro la passività a valle.

Eligibilità e condizioni per prendere il credito d'imposta in entrata (sezione 16):

⚡Sezione 16(1) - > Solo la persona registrata sotto Gst può richiedere ITC.

⚡Sezione 16(2) - > Deve essere registrata sotto Gst.

Dovrebbe avere una fattura fiscale/nota di debito emessa da un fornitore registrato sotto questa legge.

He/she should have received goods or services or both.

The tax charged for the supply should have been paid to the government.

Prescribed returns should have been filed.

Documents required for claiming ITC :

Following are the documents required for availing tax credit ;

?Tax invoice as prescribed in the rules issued by supplier of goods or services or both.

?Tax invoice specified for payment for tax under reverse charge mechanism.

?Debit note issued by the supplier of goods or services or both.

?Bill of entry issued by customs authorities for import of goods.

?Invoice or credit note issued by Input Service Distributor.