Cos'è un'elezione 83(b)?

L'elezione della sezione 83(b) informa l'IRS che si pagherà immediatamente l'imposta sul reddito sul valore equo di mercato della compensazione non in contanti (come l'equità dei fondatori) che è stata recentemente concessa. Se questa elezione non viene fatta, il dipendente aspetterà di pagare l'imposta sul reddito sul valore equo di mercato dei beni alla data in cui maturano. Poiché l'imposta ordinaria sul reddito viene pagata su un calendario graduato, si può ridurre drasticamente l'importo totale delle tasse pagate se si sceglie di accelerare il riconoscimento di questa compensazione non in contanti, il cui valore corrente di mercato equo può essere molto meno alla data di concessione che alla data di maturazione. Fare questa scelta permette anche al destinatario di stabilire immediatamente una data anteriore di ricezione ai fini dell'imposta sui redditi di capitale.

La sezione 83(b) si applica solo ai beni non contanti la cui ricezione finale o trasferibilità sono incerte, come il capitale che è soggetto a un programma di maturazione o un potenziale piano di riacquisto aziendale (le opzioni di stock non si qualificano). La scelta della sezione 83(b) deve essere fatta entro 30 giorni dalla data di concessione, che è tipicamente determinata dalla tempistica della decisione del consiglio di amministrazione piuttosto che dalla data in cui si è ricevuta.

Mentre i benefici della scelta della sezione 83(b) sono chiari in situazioni ideali di livelli di reddito crescenti e valori azionari in apprezzamento, va notato che può essere vero anche il contrario. Per esempio, se si sceglie di pagare immediatamente l'imposta sul reddito sull'attuale valore equo di mercato delle azioni limitate, e il valore del capitale diminuisce durante il periodo di maturazione, si potrebbe essere meglio aspettare di pagare l'imposta sul reddito in una data successiva. Inoltre, accelerare i pagamenti dell'imposta sul reddito richiederà un esborso immediato di denaro che uno potrebbe non avere a disposizione.

Fare l'elezione della sezione 83(b) richiede l'invio dell'appropriato modulo di elezione originale e della lettera di accompagnamento all'IRS con timbro postale entro 30 giorni dalla data di concessione (non ci sono eccezioni). Dovreste anche presentare una copia di questo modulo a coloro da cui state ricevendo un compenso e includerne un'altra nella vostra dichiarazione dei redditi personale.

Come tutti gli investimenti, le tasse o le preoccupazioni legali, si dovrebbe discutere l'elezione della sezione 83(b) con i vostri professionisti di fiducia prima di decidere se è la strada giusta da prendere. Avendo gestito beni per diversi imprenditori e proprietari di aziende, l'elezione della sezione 83(b) è una delle considerazioni più importanti per la pianificazione finanziaria prima di eventuali eventi di liquidità.